GAAP를 준수하는 현금 흐름표에 대한 조정 방법

일반 허용 회계 원칙 (GAAP)은 기업이 발생주의 회계 방법을 사용하도록 권장합니다. 즉, 손익 계산서에는 벌었지만 아직받지 않았거나 사용하지 않은 지출 및 소득이 반영됩니다. 반면에 현금 흐름표는 실제 현금 인레이와 지출을 반영합니다. 미수금 항목이나 아직 지급되지 않았지만 이미 비용으로 입력되었을 수있는 급여와 같은 임박한 지출은 고려하지 않습니다. 따라서 현금 흐름표는 손익 계산서와 조정되어야합니다.

일반적으로 인정되는 회계 원칙

일반적으로 인정되는 회계 원칙은 재무 회계 기준위원회가 미국에서 제정 한 재무 회계 지침 및 원칙입니다. 국제 회계 기준위원회는 국제 회계 기준을 유지합니다. GAAP 권장 사항 및 정책은 재무 제표에 일관성을 제공합니다. 미국 증권 거래위원회는 모든 상장 기업의 재무 제표가 GAAP를 준수하도록 요구합니다. 이는 투자자에게 금융 문서를 해석 할 수있는 능력을 제공하지만 사기에 대한 보증은 아닙니다.

현금 흐름표

현금 흐름표는 특정 기간 동안 운영, 자금 조달 및 투자 활동에 생성 및 사용 된 현금 금액을보고합니다. 자금 조달 및 투자 활동은 현금 기반이므로 현금 흐름표는 이러한 영역에 대해 간단합니다. 그러나 운영 계정은 발생주의 회계 방법을 사용하며 현금 흐름표는 발생 순이익을 순 현금 수입으로 변환해야합니다. 회사는 직접 또는 간접 계산 방법을 사용하도록 선택할 수 있으며 둘 다 GAAP를 준수합니다. 파생 된 순 현금 금액은 두 방법 모두에서 동일합니다.

간접 방법

간접 방법은 조정 방법이라고도합니다. 간접법의 순 현금 계산은 해당 기간의 손익 계산서에 표시된 순이익 금액으로 시작됩니다. 미수금은 미수금으로 당기 순이익에서 차감하고, 미지급금은 미수금으로 순이익에 가산됩니다. 결과는 지정된 기간 동안 영업 활동에서 생성 된 현금 금액입니다.

직접 방법

직접 방법은 손익 계산서 방법이라고도합니다. 손익 계산서의 순이익 수치를 사용하는 대신 (간접적 방법처럼)이 방법은 각 순이익 구성 요소의 현금 금액을 결정합니다. 매출에서 미수금을 뺀 금액은 수익 현금과 같고 운영비에서 미지급금을 뺀 금액은 비용 현금과 같습니다. 수익 현금에서 비용 현금을 뺀 값은 소득세 전 소득과 같습니다. 이 숫자에서 소득세 비용을 빼면 순 현금 소득이 있습니다.